24.01.2015

Как посчитать пени по налогам?

Причитающиеся суммы страховых взносов либо налогов в государственные небюджетные фонды часто уплачиваются на практике с опозданием, в результате чего на их плательщика налагаются пени. Как рассчитать их размер?

Как рассчитываются пени по взносам и налогам

Напоминаем, что обязанность уплаты налогом и взносов считается исполненной с того момента, когда в банк предъявляется поручение на перевод средств на соответствующий счет казначейства федерального уровня. Это справедливо, если на счете организации, с которого в бюджет/внебюджетные фонды переводятся средства, есть достаточный денежный остаток в день платежа. Если обязанность не была выполнена своевременно, кроме обязательных платежей компании предстоит уплатить еще и пени.

Пени по налогам

Уплачиваются помимо причитающихся к перечислению непосредственно сумм налога. При этом не влияет, что к налогоплательщику были применены другие меры, направленные на обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и (или) меры ответственности за нарушения законодательных постановлений о налогах и сборах.

Стандартно пени начисляют за каждый день просрочки по сроку уплаты налога, начиная с той даты, которая обозначена как день уплаты налога в законодательстве. Как посчитать пени по налогам? Очень просто, если использовать формулу П = З х Д х СР х 1/300 (З – сумма налога к уплате, Д – дни просрочки, СР – процентная ставка рефинансирования).

Обращаем ваше внимание на тот момент, что пени могут взыскиваться принудительно из средств налогоплательщика на банковских счетах или другого имущества.

Пени – как избежать?

Начисления «налоговых» пеней избежать можно в следующих ситуациях:

  1. Если по решению налогового органа на имущество налогоплательщика был наложен арест.
  2. Если по судебному решению были приняты такие меры обеспечения как приостановление операций по счетам компании, наложение ареста на имущество или денежные средства налогоплательщика.

В названных ситуациях пеня не будет начисляться в весь период действия указанных обстоятельств.

Пени по страховым взносам

Как и с налогами, пени за задержки платежей по взносам выплачиваются дополнительно к суммам самих взносов, а также штрафных санкций. Для расчета пеней в данном случае используется та же формула, что для расчета налоговых пеней. Не начисляются они на сумму недоимки тогда, когда плательщик страховых взносов погасить ее не смог по следующим причинам:

  • суд приостановил операции клиента в банке;
  • на имущество налогоплательщика наложен арест.

Другое

Подлежащие уплате пени не влияют на величину финансового результата в бухучете и размеры налоговой базы. В силу этих причин разниц по ним в рамках ПБУ 18/02 нет.



Ссылки по теме: Тренинговый центр "Триумф" для настоящих лидеров | Налоги при продаже коммерческой недвижимости