ЕНВД
Для перехода на «вмененку», ИП без наемных работников следует подать в налоговую заявление в срок не позднее пяти дней с момента начала фактической работы. За день постановки ИП на учет в качестве плательщика налога берется дата начала применения ЕНВД, которая указывается в заявлении постановки на учет.
Важно! С 1 января 2013 года после внесения ряда законодательных поправок ИП, применяющий ЕНВД и ведущий свою деятельность без участия наемных работников, может уменьшать налог на полную сумму уплаченных в ПФР взносов. Все вычеты можно делать из той суммы, которая была уплачена до конца года в ПФР. Сумма платежей по налогу при этом снижается на 100%.
УСН
Предприниматель, применяющий УСН, уплачивает налоговую ставку в размере 6% с дохода или 15% дохода за минусом расходов. Конечная сумма налога от наличия работников в штате компании не зависит, дополнительно предприниматель обязан уплачивать все страховые взносы.
Налоговые ставки для УСН определяются в зависимости от выбранного объекта налогообложения. При объекте «доходы» ставка составляет 6%, а налог выплачивается непосредственно с суммы доходов, и снижений ставки не предусматривается. Для расчета платежа за первый квартал берутся доходы за этот квартал, за полугодие – соответственно, доходы за полгода и так далее. Когда в качестве объекта обложения налогом берутся «доходы минус расходы», ставка составляет уже 15%. Для расчета налога в данном случае берется уменьшенный на величину расхода доход, региональные законы могут устанавливаться дифференцированные ставки налога УСН в рамках 5-15%.
Индивидуальный предприниматель без наемных работников в штате и совмещающий упрощенную систему налогообложения с патентной, вправе уменьшать сумму налога, уплачиваемого с использованием упрощенной системы налогообложения, на полную стоимость уплаченных страховых взносов лично за себя. В заключение отметим, что отсутствие наемных работников выгодно ИП, поскольку в случае наличия сотрудников сумма налога может быть снижена только на 50%, при отсутствии таковых ее можно снизить на полную сумму страховых взносов.
